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我國不動產稅制與各國不動產稅制比較-10個國家不動產稅制稅率比較-2018年最新規定

張貼者:2018年11月1日 上午12:48游湘濃   [ 已更新 2018年11月1日 上午1:11 ]
各國不動產稅制、稅率規定多如牛毛,而且幾乎每年都有修改,如果有錯誤請專家不吝指正,謝謝。洽游湘濃 0968-286-881

1. 中華民國不動產稅制(單位:新台幣)
  • 買屋時的契稅、印花稅
    • 契稅: 房屋現值 × 6%
    • 印花稅: 
      • 建物契價 × 0.1%
      • 土地公告現值 × 0.1%
  • 買屋時的代辦規費
    • 代書費
      • 一張權狀1萬2000元(按張計費)
      • 貸款設定費3000元
      • 實價登錄3000元
      • 潤筆費買賣雙方各1000元
  • 持有時的稅金
    • 房屋稅
      • 房屋稅公式: 房屋稅 = 房屋核定單價 × 面積 × (1-折舊率 × 折舊年數) × 街路等級調整率(地段率)× 適用稅率
      • 稅率:
        • 自住: 1.2%
        • 住家用: 1.5%~3.6%
        • 營業用: 3%~5%
        • 非營業用: 1.5%~2.5%
    • 地價稅
      • 地價稅稅基 = 申報地價 = 公告地價  × 80%
      • 地價稅稅率: 1%(1倍內), 1.5%(1~5倍), 2.5%(5~10倍), 3.5%(10~15倍), 4.5%(15倍~20倍), 5.5%(20倍以上)
      • 累進稅率共分為6級,倍數以累進起點地價為準,各縣市不同
      • 台北市累進起點地價(107年~108年)= 3938萬7000元。
      • 累進起點地價以各該直轄市或縣(市)土地7 公畝(700 平方公尺)之平均地價為準。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。
      • 台北市平均地價 = 3938萬7000元/(700坪方公尺 × 0.3025) = 3938萬7000元/211.75坪 = 每坪18.6萬元 
      • 自用地價稅稅率: 0.2%
      • 公設保留地仍作建築使用: 0.6%
  • 持有時租賃所得稅(個人)
    • 每月租金先扣繳10%(至5月報稅再多退少補) 
    • 每月租金繳納1.91%二代健保(不能退)
  • 售屋時所得稅
    • 土地增值稅公式 = 土地漲價總數額 × 【稅率-[稅率差額×減徵率] 】-累進差額
    • 累進差額 = 臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值 × A 或 B
    • 稅率: 
      • 土地漲價總數額【未達百分之一百者】 × 稅率 (20%)
      • 土地漲價總數額【在百分之一百以上未達百分之二百者】× 【稅率(30%)-[(30%-20%)×減徵率]】-累進差額(按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值 × A)
        • 註:持有土地年限未超過20年者,無減徵,A為0.10
        • 持有土地年限超過20年以上者,減徵率為20%,A為0.08
        • 持有土地年限超過30年以上者,減徵率為30%,A為0.07
        • 持有土地年限超過40年以上者,減徵率為40%,A為0.06
      • 土地漲價總數額【在百分之二百以上者】× 【稅率(40%)-[(40%-20%)×減徵率]】- 累進差額(按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值 × B)
        • 註:持有土地年限未超過20年者,無減徵,B為0.30
        • 持有土地年限超過20年以上者,減徵率為20%,B為0.24
        • 持有土地年限超過30年以上者,減徵率為30%,B為0.21
        • 持有土地年限超過40年以上者,減徵率為40%,B為0.18
    • 房地合一稅公式 = 房地合一稅稅基 × 稅率
      • 房地合一稅稅基 = 售屋總價 - 買屋成本 - 土地漲價總數額 - 費用
      • 費用沒有提列的話,國稅局直接以售屋總價的5%計算作為費用
      • 房地合一稅的稅率:
        • 1年內: 45%
        • 1 ~ 2年: 35%
        • 2 ~ 10年: 20%
        • 10年 ~ 永久: 15%
      • 自住房屋、土地滿6年以上: 400萬免稅額,超過的部分10%
      • 公司售屋:
        • 0年 ~ 永久: 一律17% ~ 20%
        • 自107年度起,營利事業所得稅稅率由17%調高為20%,但課稅所得額在50萬元以下之營利事業,分3年逐年調高1%,即107年度稅率為18%,108年度稅率為19%,109年度及以後年度按20%稅率課稅。
        • 虧損得後抵10年
        • 房地合一稅實施以前,公司出售土地是免納營利業業所得稅的,但房地合一稅實施以後,公司出售土地也要繳納所得稅,因此之前免納所得稅的土地產生的虧損不適用
  • 遺產稅(中華民國106年5月12日以後新制)
    • 遺產淨額 = 遺產總額 - 免稅額(1200萬)  -  扣除額  -  二年內贈與已繳納之贈與稅與土地增值稅 - 在國外繳納之遺產稅
    • 級距5000萬以下:
      • 10%
    • 級距5000萬 ~ 1億元:
      • 遺產淨額×15% - 2500萬
    • 級距1億元以上:
      • 遺產淨額 × 20% - 7500萬
  • 其他規定:
    • 目前對外國人與外國公司稅制極度不友善,房地合一稅高達35%,不適合投資
2. 馬來西亞不動產稅制
  • 買屋時契稅
    • 合約價 1 ~3 %
  • 買屋時的代辦規費
    • 律師費 1.5%
  • 持有時稅金
    • 地稅、門牌稅: 2000馬幣/年
  • 持有時租賃所得稅
    • 26% ~ 28%
  • 售屋時所得稅
    • 5年內: 資本利得30%
    • 5年後: 資本利得5%
  • 遺產稅
  • 其他規定:
    • 外國人至少要100萬馬幣以上的房產才能買
    • 特區免稅優惠多
    • 2020年底前特區免資本利得稅
3. 中國不動產稅制
  • 買屋時契稅(中國契稅很高)
    •  買賣價3% ~ 4.2 %
  • 買屋時的代辦規費
    • 規費: 人民幣1000元
  • 持有時稅金
    • 近期可能開始開徵房屋稅
  • 持有時租賃所得稅
    • 4% ~ 18%
  • 售屋時所得稅(中國資本利得稅很低)
    • 土地增值稅: 2% ~ 6%
    • 個人所得稅: 0% ~ 3%
  • 遺產稅
  • 其他規定:
    • 即將開徵房屋稅
4. 日本不動產稅制
  • 買屋時契稅
    • 買屋總價 1 ~2 %
  • 買屋時的代辦規費
    • 律師費 1~2%
  • 持有時稅金(日本持有稅超級高)
    • 固定資產稅: 評定值的1.4%/年
    • 都市計畫稅: 0.3%/年 
  • 持有時租賃所得稅
    • 5% ~ 40%
  • 售屋時所得稅
    • 5年內: 資本利得30%
    • 5年後: 資本利得15%
  • 遺產稅
    • 無(非日籍)
  • 其他規定:
    • 租客簽約時需多給房東1~2個月租金作為租屋禮金(另外有押金),租屋禮金房東不會退回。
5. 澳洲不動產稅制
  • 買屋時契稅
    •  3.5% ~ 4.25 %
  • 買屋時的代辦規費
    • 律師費: 2000澳幣
  • 持有時稅金
    • 市政稅: 1800元澳幣以上/年
    • 汙水費: 600澳幣以上/年
  • 持有時租賃所得稅
    • 32.5%
  • 售屋時所得稅
    • 32.5% ~46%
  • 遺產稅
  • 其他規定:
    • 外國人不能買二手房,只能買新屋
6. 英國不動產稅制(稅最高)
  • 買屋時契稅(英國買屋的契稅超級高)
    • 買屋總價 0 ~15 %
  • 買屋時的代辦規費
    • 律師費: 1000~ 3000英鎊
  • 持有時稅金
    • 市政稅: 1000英鎊/年
  • 持有時租賃所得稅
    • 20%(有免稅額)
  • 售屋時所得稅
    • 18% 或 28%
  • 遺產稅
  • 其他規定:
7. 美國不動產稅制
  • 買屋時契稅
    • 買屋總價 1 ~2 %
  • 買屋時的代辦規費
    • 律師費 500~ 3000美金
  • 持有時稅金(在美國外國人的持有稅超級高)
    • 房產稅: 買價1~3%
  • 持有時租賃所得稅
    • 10% 、 15%
  • 售屋時所得稅
    • 1年內: 資本利得10~35%
    • 1年後: 資本利得10~25%
  • 遺產稅
  • 其他規定:
    • 房屋需買保險每年約1000元美金
8. 柬埔寨不動產稅制
  • 買屋時契稅
    • 公告現值 4 %
  • 買屋時的代辦規費
    • 行政規費1000美金
  • 持有時稅金
    • 房產稅: 公告現值0.1%/年
  • 持有時租賃所得稅
    • 14%
  • 售屋時所得稅
  • 遺產稅
  • 其他規定:
    • 有柬埔寨護照較有保障
9. 越南不動產稅制
  • 買屋時契稅
    • 新屋轉讓稅、增值稅: 10%
    • 契稅: 0.5%
  • 買屋時的代辦規費
    • 50美金+0.06%
  • 持有時稅金
    • 無房產稅
    • 有公寓大廈維護基金:2%/年
  • 持有時租賃所得稅
    • 0~35%
  • 售屋時所得稅
    • 25%
  • 遺產稅
  • 其他規定:
    • 越南不動產目前相對便宜
    • 缺點: 外國人只能買地上權50年,如果再轉賣給外國人,就要扣掉原本持有時間,就剩不到50年,但如果賣給本國人,本國人又變成永久持有的所有權。
10. 泰國不動產稅制
  • 買屋時契稅
    • 總價 1 %
  • 買屋時的代辦規費
    • 律師費成交價0.5%
  • 持有時稅金
    • 發票稅7%
  • 持有時租賃所得稅
    • 0~37%
  • 售屋時所得稅
    • 5年內成交價: 3.3%
    • 5年後成交價: 0.5%
    • 移轉費: 1%
  • 遺產稅
  • 其他規定:
    • 嚴格禁止紅單轉讓
    • 市中心投報率有達到3%
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